TẠI SAO PHÒNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ CẦN PHẢI ĐỘC LẬP
(Share để lưu lại xem sau)
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
Tóm lại tại sao phòng kiểm toán nội bộ cần phải độc lập trong công ty ?
(Phần nội dung bằng chữ ở cuối bài)
.
.
-----------------------------------------------------------------------Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
.
Tóm lại tại sao phòng kiểm toán nội bộ cần phải độc lập
trong công ty ?
1. Độc
lập là gì?
Tính độc lập là việc bộ phận kiểm toán nội bộ không bị ràng buộc bởi các điều kiện có thể đe dọa khả năng
thực hiện các trách nhiệm kiểm toán nội bộ một cách không thiên vị.
(1100
- Tính Độc lập và Khách quan)
2. Tại sao cần phải độc lập về mặt tổ chức?
-- Để không (hoặc ít) bị can thiệp
trong việc xác định phạm vi công việc, thực hiện nhiệm vụ, cũng như báo cáo kết
quả.
-- Để không (hoặc ít) bị can thiệp trong
việc xác định ngân sách và kế hoạch nguồn lực
-- Để vị trí Trưởng kiểm toán nội bộ
sẽ không (hoặc ít) bị tác động (liên quan đến việc bổ nhiệm, miễn nhiện và phê
duyệt thù lao)
-- Để có được sự hỗ trợ khi xảy ra
tranh cãi với ban quản lý
(1110.A1)
& (1110 - Tính Độc lập về mặt tổ chức)
3. Làm thế nào để độc lập về mặt tổ chức?
-- Làm rõ dual reporting line
(functional reporting cho the board và administrative reporting cho senior
management) trong Internal audit charter, Internal audit policy, board report,
meeting minutes)
-- Chi tiết dual reporting line trong
1110 - Tính Độc lập về mặt
tổ chức
# Trich IPPF về chủ để độc lập
1100 - Tính Độc lập và Khách quan
Bộ phận kiểm toán nội bộ phải độc lập về mặt tổ chức và kiểm toán viên nội bộ phải khách quan khi thực hiện công việc.
Diễn giải:
Tính độc lập là việc bộ phận kiểm toán nội bộ không bị ràng buộc bởi các điều kiện có thể đe dọa khả năng thực hiện các trách nhiệm kiểm toán nội bộ một cách không thiên vị. Để có thể đạt được mức độ độc lập cần thiết cho việc thực hiện một cách hiệu quả các trách nhiệm kiểm toán nội bộ, Trưởng kiểm toán nội bộ có quyền tiếp cận tới Ban điều hành cấp cao và Hội đồng Quản trị một cách trực tiếp và không bị hạn chế. Điều này có thể đạt được qua mối quan hệ báo cáo song song. Các nguy cơ đe dọa tính độc lập cần phải được kiểm soát và quản lý ở
tất cả các cấp độ
từ cá nhân kiểm toán viên nội bộ, đến các cuộc kiểm toán nội bộ, đến chức năng kiểm toán nội bộ và cho đến cấp độ toàn tổ chức.
…
1110 - Tính Độc lập về mặt tổ chức
Trưởng kiểm toán nội bộ phải báo cáo lên
cấp quản lý có đủ quyền hạn trong tổ chức mà cho phép bộ phận kiểm toán nội bộ có thể hoàn
thành các trách nhiệm của mình. Mỗi năm một lần, Trưởng kiểm toán nội bộ phải xác
nhận tính độc lập về mặt tổ chức của bộ phận kiểm toán nội bộ với Hội đồng Quản trị.
Diễn giải
Tính độc lập về mặt tổ chức đạt được một cách
hiệu quả khi Trưởng kiểm toán nội bộ báo cáo về mặt chuyên môn cho Hội đồng Quản trị.
Ví dụ của báo cáo về mặt chuyên môn cho Hội đồng Quản trị được thể hiện thông qua
việc Hội đồng Quản trị thực hiện:
-
Phê duyệt Điều
lệ Kiểm toán Nội
bộ.
-
Phê duyệt kế
hoạch kiểm toán nội
bộ theo định hướng
rủi ro.
-
Phê duyệt ngân sách và kế
hoạch nguồn lực
kiểm toán nội bộ.
-
Nhận các báo cáo từ Trưởng
kiểm toán nội bộ
về việc thực
hiện kiểm toán nội
bộ theo kế hoạch kiểm toán và các vấn đề khác có
liên quan.
-
Phê duyệt các quyết
định liên quan đến việc
bổ nhiệm và miễn
nhiệm vị trí Trưởng kiểm toán nội bộ.
-
Phê duyệt thù lao của
Trưởng kiểm toán nội
bộ.
-
Thực hiện các chất
vấn cần thiết
đối với ban quản
lý và Trưởng kiểm toán nội
bộ nhằm xác định liệu phạm vi kiểm toán có không phù
hợp hay có tồn tại những hạn chế của nguồn lực kiểm toán nội bộ.
1110.A1 – Bộ phận kiểm toán nội bộ phải không bị can thiệp trong việc xác định phạm vi công việc, thực hiện nhiệm vụ, cũng như báo
cáo kết quả. Nếu có sự can thiệp, Trưởng kiểm toán nội bộ phải giải trình với Hội đồng Quản trị và thảo luận ảnh hưởng của sự can thiệp đó.
1111 – Tương tác trực tiếp với Hội đồng Quản trị
Trưởng kiểm toán nội bộ phải trao đổi và
tương tác trực tiếp với Hội đồng Quản trị.
1112 – Vai trò của Trưởng kiểm toán nội bộ ngoài công
tác kiểm toán nội bộ
Khi Trưởng kiểm toán nội bộ đang hoặc được kỳ
vọng giữ vai trò và/hoặc trách nhiệm ngoài công tác kiểm toán nội bộ thì cần phải có biện pháp bảo vệ để hạn chế sự suy giảm đến tính độc lập hoặc tính khách quan.
Diễn giải:
Trưởng kiểm toán nội bộ có thể được yêu
cầu giữ thêm vai trò và trách nhiệm ngoài công tác kiểm toán nội bộ, như thực hiện các hoạt
động tuân thủ hoặc quản lý rủi ro. Các vai trò và trách nhiệm này có thể làm suy giảm hoặc có biểu hiện suy giảm đến
tính độc lập trong tổ chức của bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc
tính khách quan của cá nhân kiểm toán viên nội bộ.
Các biện pháp bảo vệ là những hoạt động giám sát thường được Hội đồng Quản trị thực hiện để đối phó với những suy giảm tiềm tàng trên. Các biện pháp bảo vệ có thể bao gồm các hoạt động như đánh giá định kỳ các kênh báo cáo, các trách nhiệm, và xây dựng các quy trình thay thế để có được đảm bảo liên quan đến lĩnh vực mà Trưởng kiểm toán nội bộ kiêm nhiệm.
