Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
.
#3 OPERATIONAL AUDITING LÀ GÌ? | LEARN WITH LONG | LongNguyenCIA
.
.
* Mục đích của chuỗi bài viết này là để chia sẻ với bạn những gì mình đã và đang tìm hiểu để phục vụ cho nghề kiểm toán nội bộ,
* Chủ đề hôm nay là "Kiểm toán hoạt động - Operational Auditing là gì?"
Trong hoạt động đảm bảo của Kiểm toán nội bộ, có lẽ bạn đã từng nghe qua tên một số hoạt động như: Kiểm toán báo cáo tài chính, Kiểm toán tuân thủ, Kiểm toán hoạt động, và Kiểm toán công nghệ.
* Kiểm toán báo cáo tài chính và tuân thủ là hai hoạt động rất quen thuộc với hầu hết kiểm toán viên,
* Kiểm toán công nghệ thì mình đã có bài viết khác trước đây
* Trong bài viết này, mình muốn chia sẻ những gì mình biết về Kiểm toán hoạt động - Operational Auditing
Nội dung gồm 2 phần:
* Phần đầu mình sẽ Giới thiệu về các vấn đề cần xem xét khi thực hiện kiểm toán hoạt động
* Phần còn lại Chia sẻ các vấn đề thường gặp trong hoạt động của doanh nghiệp
(Đây cũng là một nội dung được đề cập trong chương trình CIA Part 2)
Phần 1: Giới thiệu về các vấn đề cần xem xét khi thực hiện kiểm toán hoạt động
/Kiểm toán hoạt động là việc đánh giá các hoạt động, quy trình xem có
* Hữu hiệu (tức đạt được đúng kết quả mong đợi)
* Hiệu quả và Kinh tế (tức có cách làm phù hợp, tối ưu về mặt chi phí và lợi ích)
* Cũng như sự phù hợp với các mục tiêu ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp
Kiểm toán hoạt động được thực hiện bằng cách xem xét các thành phần như: cơ cấu tổ chức, mục tiêu, các rủi ro và kiểm soát, các quy trình thực hiện, các hệ thống hỗ trợ, và yếu tố con người nữa
Kiểm toán hoạt động sẽ giúp xác định
* Cái gì hoạt động tốt
* Cái gì hoạt động không tốt
* Cũng như những cơ hội phát triển trong tương lai
Từ đó sẽ giúp
* Giảm lãng phí, giảm chậm trễ, sử dụng các nguồn lực hợp lý hơn, tối đa việc sử dụng công nghệ và tối ưu được yếu tố con người
Với áp lực về tối ưu hóa chi phí như hiện nay, các cuộc Kiểm toán hoạt động sẽ có thể mang lại nhiều giá trị cho doanh nghiệp
Để xác định mục tiêu, phạm vi và các khu vực cần lưu ý trong một cuộc Kiểm toán hoạt động, Kiểm toán nội bộ có thể cân nhắc các vấn đề sau
(1) Đầu tiên là, Cơ cấu tổ chức của các phòng ban có phù hợp với mục tiêu ngắn
hạn và dài hạn của doanh nghiệp hay không?
(2) Kết quả công việc được đo lường bằng cách nào? Có mục tiêu hoặc thước đo cụ thể hay không?
(3) Các thông tin về hoạt động và tài chính có đáng tin cậy, hữu ích, và được cung cấp kịp thời cho người sử dụng hay không? Người sử dụng ở đây là những người cần thông tin để ra quyết định, hoặc thực hiện công việc hàng ngày của họ.
(4) Các hoạt động có tuân theo các nguyên tắc chung về sự hữu hiệu, hiệu quả và kinh tế, cũng như các nguyên tắc về công bằng, đạo đức, an toàn cho môi trường và xã hội hay không?
(5) Các tài sản hữu hình và vô hình có được bảo vệ và lợi ích từ những tài sản đó có được tối đa hóa hay chưa?
(6) Chất lượng và sản lượng có được duy trì đồng thời để đáp ứng các nhu cầu của khách hàng hay không?
(7) Nhân viên có năng lực và động lực phù hợp với nhiệm vụ được giao?
(8) Có điểm nghẽn cổ chai hoặc sự trì trệ nào ảnh hưởng đến hoạt động và quy trình hay không?
(9) Ngoài ra, có một phần nữa nên nhắc đến, phần này chủ yếu sẽ được thực hiện trong Kiểm toán tuân thủ, đó là đánh giá xem các hoạt động, các quy trình có tuân thủ với tất cả các luật, quy định đang áp dụng hiện hành? kể cả tuân thủ với hợp đồng và các yêu cầu khác dành cho riêng doanh nghiệp nữa.
Để có thể đánh giá được các vấn đề trên, bạn sẽ cần đánh giá vấn đề theo cách giống như các nhà quản lý doanh nghiệp thường làm
* hãy tưởng tượng bạn là một người quản lý, bạn sẽ làm gì để cho hoạt động, quy trình mình đang vận hành đạt được mục tiêu đề ra?
* bạn sẽ cần biết thêm các kiến thức về quản lý, vận hành doanh nghiệp, các đặc trưng theo ngành nghề, và dĩ nhiên không thể thiếu kiến thức về tài chính và kế toán
* bạn cũng sẽ cần phát triển các kỹ năng về giao tiếp, và liên tục học hỏi
Cũng cần phải lưu ý là, các vấn đề trong hoạt động thường sẽ để lại hậu quả về mặt tài chính và kế toán, nên bạn có thể tìm được bằng chứng về các vấn đề hoạt động này qua thông tin tài chính, tất nhiên, trừ khi nó bị che giấu bằng các thủ thuật gian lận
.
(2) Kết quả công việc được đo lường bằng cách nào? Có mục tiêu hoặc thước đo cụ thể hay không?
(3) Các thông tin về hoạt động và tài chính có đáng tin cậy, hữu ích, và được cung cấp kịp thời cho người sử dụng hay không? Người sử dụng ở đây là những người cần thông tin để ra quyết định, hoặc thực hiện công việc hàng ngày của họ.
(4) Các hoạt động có tuân theo các nguyên tắc chung về sự hữu hiệu, hiệu quả và kinh tế, cũng như các nguyên tắc về công bằng, đạo đức, an toàn cho môi trường và xã hội hay không?
(5) Các tài sản hữu hình và vô hình có được bảo vệ và lợi ích từ những tài sản đó có được tối đa hóa hay chưa?
(6) Chất lượng và sản lượng có được duy trì đồng thời để đáp ứng các nhu cầu của khách hàng hay không?
(7) Nhân viên có năng lực và động lực phù hợp với nhiệm vụ được giao?
(8) Có điểm nghẽn cổ chai hoặc sự trì trệ nào ảnh hưởng đến hoạt động và quy trình hay không?
(9) Ngoài ra, có một phần nữa nên nhắc đến, phần này chủ yếu sẽ được thực hiện trong Kiểm toán tuân thủ, đó là đánh giá xem các hoạt động, các quy trình có tuân thủ với tất cả các luật, quy định đang áp dụng hiện hành? kể cả tuân thủ với hợp đồng và các yêu cầu khác dành cho riêng doanh nghiệp nữa.
Để có thể đánh giá được các vấn đề trên, bạn sẽ cần đánh giá vấn đề theo cách giống như các nhà quản lý doanh nghiệp thường làm
* hãy tưởng tượng bạn là một người quản lý, bạn sẽ làm gì để cho hoạt động, quy trình mình đang vận hành đạt được mục tiêu đề ra?
* bạn sẽ cần biết thêm các kiến thức về quản lý, vận hành doanh nghiệp, các đặc trưng theo ngành nghề, và dĩ nhiên không thể thiếu kiến thức về tài chính và kế toán
* bạn cũng sẽ cần phát triển các kỹ năng về giao tiếp, và liên tục học hỏi
Cũng cần phải lưu ý là, các vấn đề trong hoạt động thường sẽ để lại hậu quả về mặt tài chính và kế toán, nên bạn có thể tìm được bằng chứng về các vấn đề hoạt động này qua thông tin tài chính, tất nhiên, trừ khi nó bị che giấu bằng các thủ thuật gian lận
.
.
.
Cuối cùng, mình sẽ chia sẻ một số các vấn đề chung và thường gặp trong hoạt động của doanh nghiệp; các vấn đề chi tiết thì tùy thuộc vào bản chất của mỗi hoạt động và quy trình trong doanh nghiệp mà bạn đang làm việc
(1) Vấn đề đầu tiên là, sản phẩm sản xuất ra không đáp ứng được các yêu cầu của khách hàng, hoặc các tiêu chuẩn tối thiểu bắt buộc, hoặc các quy định về an toàn
(2) Giao sản phẩm kém chất lượng cho khách hàng
(3) Giao hàng sai địa chỉ hoặc giao chậm cho khách hàng
(4) Thời gian khách hàng phải đợi trực tiếp, như chờ điện thoại, chờ mail, chờ phản hồi messenger quá lâu
(5) Sắp xếp vật liệu, công cụ, hàng hóa ở các địa điểm quá xa nhau quá mức cần thiết
(6) Không biết vật liệu, công cụ, hàng hóa chính xác ở đâu
(7) Không gian làm việc lộn xộn
(8) Dữ liệu không chính xác do nhập liệu, xử lý, lưu trữ
(9) Lưu quá nhiều tài liệu không cần thiết, đến mức gặp khó khăn khi tìm tài liệu cần sử dụng
(10) Môi trường làm việc không an toàn
(11) Quá nhiều bước phê duyệt cho một khoản chi nhỏ
Vừa rồi là những gì mình muốn chia sẻ về Kiểm toán hoạt động, bài viết tiếp theo mình dự định sẽ chia sẻ về những vấn đề cần quan tâm khi đánh giá môi trường kiểm soát theo COSO IC-IF, các bạn bấm theo dõi trang web để cập nhật bài viết mới nhé
Cảm ơn các bạn đã đọc bài. Chào tạm biệt và hẹn gặp lại
Phần 2: Chia sẻ các vấn đề thường gặp trong hoạt động của doanh nghiệp
/Cuối cùng, mình sẽ chia sẻ một số các vấn đề chung và thường gặp trong hoạt động của doanh nghiệp; các vấn đề chi tiết thì tùy thuộc vào bản chất của mỗi hoạt động và quy trình trong doanh nghiệp mà bạn đang làm việc
(1) Vấn đề đầu tiên là, sản phẩm sản xuất ra không đáp ứng được các yêu cầu của khách hàng, hoặc các tiêu chuẩn tối thiểu bắt buộc, hoặc các quy định về an toàn
(2) Giao sản phẩm kém chất lượng cho khách hàng
(3) Giao hàng sai địa chỉ hoặc giao chậm cho khách hàng
(4) Thời gian khách hàng phải đợi trực tiếp, như chờ điện thoại, chờ mail, chờ phản hồi messenger quá lâu
(5) Sắp xếp vật liệu, công cụ, hàng hóa ở các địa điểm quá xa nhau quá mức cần thiết
(6) Không biết vật liệu, công cụ, hàng hóa chính xác ở đâu
(7) Không gian làm việc lộn xộn
(8) Dữ liệu không chính xác do nhập liệu, xử lý, lưu trữ
(9) Lưu quá nhiều tài liệu không cần thiết, đến mức gặp khó khăn khi tìm tài liệu cần sử dụng
(10) Môi trường làm việc không an toàn
(11) Quá nhiều bước phê duyệt cho một khoản chi nhỏ
Vừa rồi là những gì mình muốn chia sẻ về Kiểm toán hoạt động, bài viết tiếp theo mình dự định sẽ chia sẻ về những vấn đề cần quan tâm khi đánh giá môi trường kiểm soát theo COSO IC-IF, các bạn bấm theo dõi trang web để cập nhật bài viết mới nhé
Cảm ơn các bạn đã đọc bài. Chào tạm biệt và hẹn gặp lại
-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA:
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA:
https://www.facebook.com/longnguyen.cia/reviews/
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam
hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------
