Gian lận trộm dầu Diesel
Nguồn: ia202106-dl
Vụ Trộm Nhiên Liệu Diesel: 10 Năm Gian Lận Được Phát Hiện Nhờ Sự Hoàn Hảo Bất Thường
Câu chuyện về cách một nữ kiểm toán viên, với thái độ hoài nghi nghề nghiệp, đã phát hiện ra hành vi trộm cắp nhiên liệu có tổ chức tại Công ty Khai thác mỏ phía Đông (EMC)
Công ty EMC và Quy trình Cung ứng Nhiên liệu
EMC vận hành các máy móc khổng lồ dưới lòng đất, tiêu thụ hàng triệu lít diesel mỗi tháng. Best Fuel Plc sở hữu trạm tiếp nhiên liệu ngay trên khu mỏ. Quyền sở hữu nhiên liệu chuyển giao ngay khi nhiên liệu chảy qua vòi bơm vào xe bồn 5,000 lít của EMC.
Veronica Vanatamm Nhận Nhiệm Vụ Kiểm Toán
Kiểm toán viên nội bộ Veronica Vanatamm được giao thực hiện kiểm toán hoạt động quy trình quản lý nhiên liệu. Mục tiêu: đánh giá tính chính xác của việc hạch toán chi phí và kiểm tra hiệu quả của các thủ tục kiểm soát.
Áp Dụng Thủ Tục Tính Toán Lại (Recalculation)
Veronica không chỉ xem báo cáo cuối cùng mà tự mình tính toán lại toàn bộ từ chứng từ gốc để xác minh tính chính xác.
- Lấy số dư tồn kho tháng trước làm điểm xuất phát
- Cộng tổng giá trị hóa đơn mua hàng của Best Fuel trong tháng
- Trừ tổng lượng nhiên liệu xuất dùng (từ 12 đồng hồ đếm)
- Tính số dư cuối kỳ lý thuyết và đối chiếu với kiểm kê thực tế
Sự Hoàn Hảo Đáng Ngờ: Không Một Lít Chênh Lệch
Kết quả kiểm tra 3 tháng cho thấy số dư sau kiểm kê vật lý luôn bằng chính xác số dư trên sổ sách. Không phát sinh chênh lệch dù chỉ một lít trong mọi trường hợp.
Mở Rộng Phạm Vi: Kiểm Tra 2 Năm Dữ Liệu
Veronica yêu cầu trích xuất dữ liệu của 2 năm liên tiếp. Kết quả: 104 tuần liên tục, chuỗi dữ liệu hoàn hảo không một tì vết. Kỹ sư trưởng Peter Kirs giải thích bằng "thuật toán điều chỉnh tự động" do sự co giãn nhiệt độ của nhiên liệu.
Yêu Cầu Bộ Phận IT Trích Xuất Dữ Liệu Gốc
Veronica tìm đến bộ phận IT với yêu cầu rõ ràng: giải thích cấu trúc thuật toán và trích xuất bộ dữ liệu gốc trước khi bị "điều chỉnh".
- Dữ liệu gốc cho thấy: Lượng nhiên liệu kiểm kê thực tế luôn thấp hơn số trên sổ sách
- Sự thâm hụt xảy ra đều đặn, bất kể mùa đông hay mùa hè
- Thuật toán "điều chỉnh" tự động cộng khống vào lượng tiêu thụ để che giấu thâm hụt
Kỹ Sư Trưởng Mới Hỗ Trợ: Lắp Camera và Phát Hiện Thủ Đoạn
Kỹ sư trưởng mới Anton Paplowski ủng hộ và lắp camera tại trạm tiếp nhiên liệu. Phát hiện tài xế có cử chỉ lạ gần vòi bơm. Kiểm tra thực tế tìm thấy đường ống chảy ngược (backflow pipe) với van khóa nhỏ tích hợp khéo léo vào hệ thống.
Hành Vi Gian Lận Kéo Dài 10 Năm Bị Phơi Bày
Cuộc điều tra cho thấy mọi tài xế của EMC đều tham gia. Toàn bộ tài xế bị sa thải và đối mặt điều tra hình sự. Thiệt hại ước tính hàng trăm nghìn đô la. Hệ thống kiểm soát và lòng tin bị phá vỡ từ bên trong.
Ba Bài Học Kinh Nghiệm Quan Trọng
Hiểu Rõ Mọi Quy Trình Kiểm Soát
Veronica đã đi sâu kiểm tra thiết kế và vận hành của "thuật toán điều chỉnh", phát hiện ra nó không được thiết kế để phát hiện sai sót mà để che giấu gian lận. Phải luôn xem xét mục đích thực sự đằng sau mỗi thủ tục kiểm soát.
Duy Trì Thái Độ Hoài Nghi Nghề Nghiệp
Dữ liệu "hoàn hảo" là dấu hiệu bất thường lớn nhất. Veronica không chấp nhận lời giải thích hợp lý mà tự mình kiểm tra từ dữ liệu thô. Một lời giải thích hợp lý không phải là bằng chứng kiểm toán đáng tin cậy.
Tầm Quan Trọng của Môi Trường Kiểm Soát
Gian lận kéo dài 10 năm cho thấy môi trường kiểm soát yếu kém. Sự thay đổi chỉ đến khi lãnh đạo mới xuất hiện với quyết tâm và sự ủng hộ. Dù phát hiện ra rủi ro, không có cam kết từ lãnh đạo thì gian lận vẫn tồn tại.
Nhận xét
Đăng nhận xét