GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH CƠ HỘI
Phân tích vụ biển thủ 800,000 đô la tại LeBarge Inc.
Nguồn: Internal Auditor magazine (ia201906-dl)
Bối Cảnh Gian Lận: Công ty Tăng Trưởng và Rủi Ro Bị Bỏ Quên
Năm 2009, LeBarge Inc., một công ty giàn khoan dầu, bắt đầu phát triển mạnh mẽ. Chủ sở hữu, Lou Smith, đã nhận được khuyến nghị từ công ty kế toán của mình: hãy thuê một kiểm toán viên nội bộ. Tuy nhiên, do lo ngại về chi phí, ông đã bỏ qua lời khuyên này trong suốt 5 năm, mặc dù công ty liên tục mở rộng.
Một nghịch lý xảy ra: công ty càng lớn mạnh, lợi nhuận lại càng sụt giảm. Giám đốc tài chính (CFO) và cũng là bạn thân của Smith, Jennifer Hagan, giải thích rằng đó là do chi phí nhà cung cấp tăng và lạm phát. Nhưng trực giác mách bảo Smith rằng có điều gì đó không đúng.
Cuộc Kiểm Toán Bắt Đầu
Năm 2014, Smith cuối cùng đã đồng ý thuê Corey Ortiz, một kiểm toán viên nội bộ kỳ cựu. Ortiz nhanh chóng bắt tay vào việc, tập trung vào khu vực rủi ro cao nhất: sổ cái tài chính trên phần mềm QuickBooks. Anh đã lập một kế hoạch kiểm toán bài bản, nhắm vào các kiểm soát bút toán nhật ký, đối chiếu, và đặc biệt là quyền truy cập hệ thống và phân chia trách nhiệm.
Phát Hiện Chấn Động
Công tác kiểm toán chỉ mới bắt đầu vào tuần thứ ba. Sáng hôm đó, Ortiz đang làm việc với quản lý IT để xem xét hệ thống QuickBooks. Đến 11 giờ sáng, anh đột ngột dừng cuộc kiểm toán và yêu cầu một cuộc họp khẩn cấp với CEO.
Ortiz giải thích rằng khi xem xét quyền quản trị hệ thống, anh phát hiện ra một sự thật đáng báo động: **CFO Jennifer Hagan là người duy nhất có toàn quyền truy cập.** Điều này có nghĩa là cô ấy có thể tạo bút toán, thực hiện thanh toán, và chỉnh sửa mọi dữ liệu mà không có bất kỳ ai kiểm soát.
Nghiêm trọng hơn, nhật ký hệ thống của tháng trước cho thấy nhiều thay đổi bất thường đối với tên nhà cung cấp trong các trường thông tin thanh toán.
Điều Tra và Đối Chất
Ortiz và Smith đã triệu tập một cuộc họp với Hagan. Khi được hỏi, Hagan giải thích rằng đó chỉ là lỗi hệ thống cần khắc phục. Không tin vào lời giải thích, Ortiz đã yêu cầu báo cáo chi tiêu nhà cung cấp của năm trước và liên hệ trực tiếp với từng nhà cung cấp để đối chiếu. Kết quả thật đáng kinh ngạc: có một khoản chênh lệch lên tới 250,000 đô la chỉ trong 12 tháng.
Đối mặt với bằng chứng không thể chối cãi, Hagan bị đình chỉ công tác. Cơ quan thực thi pháp luật đã được thông báo ngay sau đó.
Kết Cục: Sự Thật Được Phơi Bày
Năm 2017, Jennifer Hagan bị kết án biển thủ hơn 800,000 đô la. Trong suốt 5 năm, cô ta đã sử dụng sổ cái của công ty như sổ séc cá nhân của mình để thanh toán các hóa đơn và mua sắm. Thủ đoạn của cô ta là thực hiện thanh toán cho bản thân, sau đó quay lại hệ thống và thay đổi tên nhà cung cấp thành một cái tên hợp pháp. Bằng cách tăng dần số tiền chiếm đoạt theo sự phát triển của công ty, cô ta đã thành công trong việc che giấu hành vi của mình dưới vỏ bọc "chi phí tăng trưởng".
Sau khi hoàn trả một phần số tiền và chấp nhận án tù, công ty LeBarge cuối cùng đã khôi phục lại tình trạng có lợi nhuận.
