Chiến lược Kiểm toán Nội bộ (IA Strategy)
Nguồn: Developing an Internal Audit Strategy - Global Practice Guide
FAQ
Mục đích chính của việc xây dựng một chiến lược kiểm toán nội bộ là gì?
Mục đích chính của chiến lược kiểm toán nội bộ là định hướng cho chức năng kiểm toán nội bộ tuân thủ các Chuẩn mực Kiểm toán Nội bộ Toàn cầu và hoàn thành nhiệm vụ của mình. Chiến lược này giúp chức năng kiểm toán nội bộ hỗ trợ các mục tiêu chiến lược và sự thành công của tổ chức, đồng thời thích ứng với các kỳ vọng thay đổi và bối cảnh rủi ro đang phát triển để duy trì sự phù hợp và tác động.
Theo Chuẩn mực 9.2, ba thành phần bắt buộc của một chiến lược kiểm toán nội bộ là gì?
Theo yêu cầu của Chuẩn mực 9.2, một chiến lược kiểm toán nội bộ phải bao gồm ba thành phần cốt lõi. Đó là:
- một tầm nhìn (vision) mô tả trạng thái tương lai mong muốn của chức năng kiểm toán;
- các mục tiêu chiến lược (strategic objectives) là các mục tiêu có thể đạt được để hiện thực hóa tầm nhìn đó; và
- các sáng kiến hỗ trợ (supporting initiatives) vạch ra các chiến thuật và bước cụ thể để đạt được từng mục tiêu chiến lược.
Phân biệt sự khác nhau cơ bản giữa chiến lược kiểm toán nội bộ và kế hoạch kiểm toán nội bộ.
Chiến lược kiểm toán nội bộ là một kế hoạch hành động dài hạn (thường là ba đến năm năm) được thiết kế để đạt được một mục tiêu tổng thể và hướng dẫn chức năng kiểm toán hoàn thành nhiệm vụ của mình. Ngược lại, kế hoạch kiểm toán nội bộ là một tài liệu xác định các cuộc kiểm toán và dịch vụ cụ thể sẽ được cung cấp trong một khoảng thời gian ngắn hơn (thường là hàng năm), dựa trên rủi ro và phải được hội đồng quản trị phê duyệt.
Mô tả bước đầu tiên trong quy trình xây dựng chiến lược kiểm toán nội bộ và mục tiêu của nó.
Bước đầu tiên trong quy trình xây dựng chiến lược là thiết lập một tầm nhìn. Tầm nhìn mô tả trạng thái tương lai mong muốn của chức năng kiểm toán nội bộ trong một khoảng thời gian hợp lý, chẳng hạn như ba đến năm năm tới. Mục tiêu của việc này là cung cấp định hướng để giúp chức năng hoàn thành nhiệm vụ, thúc đẩy cải tiến liên tục và truyền đạt rõ ràng các ưu tiên dự định của chức năng kiểm toán.
"Strategic Scan" bao gồm việc xem xét những môi trường nào?
Một cuộc quét chiến lược xem xét hai môi trường chính liên quan đến chức năng kiểm toán nội bộ. Thứ nhất là môi trường bên ngoài, bao gồm các yếu tố bên ngoài tổ chức (như xu hướng ngành) và bên trong tổ chức nhưng bên ngoài chức năng kiểm toán (như các cập nhật về chính sách). Thứ hai là môi trường nội bộ của chính chức năng kiểm toán nội bộ, bao gồm các nguồn lực, phương pháp luận và hoạt động của nó.
Nêu ba phương pháp phân tích có thể được sử dụng trong quy trình xây dựng chiến lược.
Trong bước phân tích, có thể sử dụng ba phương pháp khác nhau để hiểu rõ trạng thái hiện tại của chức năng kiểm toán nội bộ. Các phương pháp này là:
- phân tích điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức (SWOT);
- phân tích kịch bản (scenario analysis) để xem xét các kết quả tiềm năng khác nhau trong tương lai; và
- phân tích khoảng trống (gap analysis) để xác định sự khác biệt giữa trạng thái hiện tại và trạng thái tương lai mong muốn.
Các mục tiêu chiến lược nên được thiết kế theo tiêu chí SMART. Các tiêu chí này là gì?
Các mục tiêu chiến lược nên được thiết kế theo tiêu chí SMART để đảm bảo chúng được xây dựng tốt. Các tiêu chí này là: Cụ thể (Specific), có thể đo lường (Measurable), có thể đạt được (Achievable), phù hợp (Relevant) và có thời hạn (Timely). Việc tuân thủ các tiêu chí này giúp giám sát tiến độ, xác định các thách thức và đảm bảo các mục tiêu được liên kết một cách hợp lý với tầm nhìn.
Tại sao việc truyền thông hiệu quả về chiến lược lại quan trọng đối với sự thành công của chức năng kiểm toán nội bộ?
Truyền thông hiệu quả là điều cần thiết để đảm bảo các bên liên quan có liên quan được thông tin đầy đủ và thống nhất, giúp hội đồng quản trị có thể ủng hộ chức năng kiểm toán nội bộ. Nó cũng thiết lập sự minh bạch và tin cậy vào các dịch vụ kiểm toán nội bộ trong toàn tổ chức và đảm bảo tất cả các thành viên của chức năng kiểm toán nội bộ đều đóng góp vào một tầm nhìn chung và việc đạt được các mục tiêu.
Việc xây dựng chiến lược kiểm toán nội bộ được mô tả là một "quy trình lặp đi lặp lại". Điều này có nghĩa là gì?
Mô tả đây là một "quy trình lặp đi lặp lại" có nghĩa là chiến lược không phải là một tài liệu tĩnh mà phải được liên tục theo dõi, xem xét và cập nhật. Khi các điều kiện, rủi ro mới, hoặc các ưu tiên của tổ chức thay đổi, chiến lược phải được điều chỉnh để đảm bảo nó vẫn phù hợp và hiệu quả trong việc hướng dẫn chức năng kiểm toán nội bộ.
Trưởng kiểm toán nội bộ (CAE) có trách nhiệm cuối cùng gì liên quan đến chiến lược kiểm toán nội bộ?
Trưởng kiểm toán nội bộ (CAE) chịu trách nhiệm cuối cùng trong việc lập kế hoạch chiến lược để định vị chức năng kiểm toán nội bộ nhằm hoàn thành nhiệm vụ và đạt được thành công lâu dài. Theo Chuẩn mực 9, CAE phải xây dựng và thực hiện một chiến lược hỗ trợ các mục tiêu của tổ chức và phù hợp với mong đợi của các bên liên quan. Mặc dù có thể giao phó các trách nhiệm, CAE vẫn giữ trách nhiệm giải trình cuối cùng.
Nhận xét
Đăng nhận xét