Khung năng lực kiểm toán nội bộ

Share

(Share để lưu lại xem sau)

Nguồn: Internal Auditing Competency Framework

FAQ

Mục đích chính của Hướng dẫn Thực hành Khung Năng lực Kiểm toán Nội bộ là gì?

Hướng dẫn Thực hành Khung Năng lực Kiểm toán Nội bộ trình bày một phương pháp tích hợp để hiểu và giám sát các năng lực cần thiết để cung cấp các dịch vụ kiểm toán nội bộ có giá trị. Nó xác định các phần liên quan nhất của Chuẩn mực Kiểm toán Nội bộ Toàn cầu, cung cấp một cái nhìn tổng quan về khung năng lực, và dựa trên sự hiểu biết rằng các vai trò công việc khác nhau đòi hỏi các mức độ thành thạo khác nhau tùy thuộc vào tổ chức.

Bốn nhóm năng lực được xác định trong Khung Năng lực Kiểm toán Nội bộ.

• Năng lực Kiểm toán Nội bộ

• Năng lực Chuyên môn

• Năng lực Quản trị và Quản lý Rủi ro

• Năng lực Lĩnh vực Hoạt động

Bốn cấp độ thành thạo được xác định trong khung.

• Thành thạo Cơ bản: Cá nhân nhận biết về các thành phần nhưng có kinh nghiệm hạn chế trong việc áp dụng kiến thức.

• Thành thạo Trung cấp: Cá nhân có thể áp dụng kiến thức và kỹ năng vào một cuộc kiểm toán nhưng có thể chưa sẵn sàng để dẫn dắt một cuộc kiểm toán về chủ đề đó.

• Thành thạo Nâng cao: Cá nhân thể hiện khả năng dẫn dắt hoặc giám sát một cuộc kiểm toán hoặc cung cấp đào tạo về một kỹ năng.

• Thành thạo Chuyên gia: Cá nhân thể hiện sự hiểu biết sâu sắc và được coi là một cố vấn đáng tin cậy bởi hội đồng quản trị và ban điều hành cấp cao.

Trách nhiệm của từng kiểm toán viên nội bộ cá nhân liên quan đến năng lực là gì?

Theo Chuẩn mực 3.1, mỗi kiểm toán viên nội bộ cá nhân có trách nhiệm liên tục phát triển và áp dụng các năng lực cần thiết để hoàn thành trách nhiệm nghề nghiệp của mình. Tương tự, Chuẩn mực 3.2 yêu cầu kiểm toán viên nội bộ phải duy trì và liên tục phát triển năng lực của mình để cải thiện hiệu quả và chất lượng của các dịch vụ kiểm toán nội bộ.

Trách nhiệm của Trưởng Kiểm toán Nội bộ (CAE) liên quan đến việc quản lý năng lực tập thể của chức năng kiểm toán nội bộ là gì?

Trưởng Kiểm toán Nội bộ (CAE) phải đảm bảo rằng chức năng kiểm toán nội bộ nói chung sở hữu các năng lực cần thiết để thực hiện các dịch vụ được mô tả trong quy chế kiểm toán nội bộ. CAE chịu trách nhiệm hiểu các năng lực cần thiết, đánh giá năng lực hiện có của nhóm, và lập kế hoạch cho các nguồn lực (đào tạo, tuyển dụng, thuê ngoài) để lấp đầy bất kỳ khoảng trống nào.

Khung Năng lực và các mẫu đi kèm hỗ trợ cá nhân kiểm toán viên nội bộ như thế nào trong sự phát triển nghề nghiệp của họ?

Khung Năng lực và các mẫu đi kèm, chẳng hạn như Mẫu A3 (Đánh giá Năng lực Cá nhân), cho phép các cá nhân tự đánh giá mức độ thành thạo của mình so với các đặc điểm được tiêu chuẩn hóa. Điều này giúp họ xác định điểm mạnh và điểm yếu, thông báo cho kế hoạch đào tạo cá nhân, và so sánh năng lực của họ với các kỳ vọng cho vai trò hiện tại hoặc mong muốn của họ.

Yêu cầu tối thiểu đối với một người đánh giá hoặc một nhóm đánh giá chất lượng bên ngoài là gì?

Theo Chuẩn mực 8.4, các cuộc đánh giá chất lượng bên ngoài phải được thực hiện bởi một người đánh giá hoặc nhóm đánh giá độc lập, có trình độ, trong đó có ít nhất một người có chứng chỉ Kiểm toán viên Nội bộ được Chứng nhận® (CIA®) đang hoạt động. Chứng chỉ CIA cho thấy sự hiểu biết đầy đủ về các Chuẩn mực và cam kết về đạo đức và tính chuyên nghiệp.

Chiến lược kiểm toán nội bộ phải bao gồm những gì và năng lực liên quan đến việc lập kế hoạch chiến lược như thế nào?

Chiến lược kiểm toán nội bộ phải bao gồm một tầm nhìn, các mục tiêu chiến lược, và các sáng kiến hỗ trợ cho chức năng kiểm toán nội bộ. Để xây dựng chiến lược này, Trưởng Kiểm toán Nội bộ phải thành thạo kiến thức và thực hành về chiến lược, cũng như hiểu biết về quản trị, quản lý rủi ro và các quy trình kiểm soát của tổ chức để điều chỉnh các nỗ lực của kiểm toán nội bộ với các ưu tiên của tổ chức.

Sự khác biệt chính về năng lực giữa một Kiểm toán viên Chính (giám sát cuộc kiểm toán) và một Kiểm toán viên cao cấp (tổng quát) là gì?

Yếu tố chính phân biệt một Kiểm toán viên Chính (giám sát cuộc kiểm toán) với một Kiểm toán viên cao cấp (tổng quát) là sự tiến bộ đến các cấp độ thành thạo cao hơn. Một Kiểm toán viên Chính thường đạt được các cấp độ thành thạo nâng cao trong một số tiểu loại năng lực, trong khi một Kiểm toán viên cao cấp có các năng lực trung cấp nhưng chỉ có ít hoặc không có năng lực ở cấp độ nâng cao. 

Học CIA Online 🇻🇳