Kiểm Toán và Giám Sát Liên Tục

Share

(Share để lưu lại xem sau)

Nguồn: Continuous Auditing and Monitoring - Global Technology Audit Guide

FAQ

 

Kiểm toán liên tục (CA) là gì và nó khác với các phương pháp kiểm toán truyền thống như thế nào?

Kiểm toán liên tục bao gồm các đánh giá liên tục về rủi ro và kiểm soát, được hỗ trợ bởi công nghệ. Nó thể hiện một sự thay đổi mô hình từ các đánh giá định kỳ dựa trên một mẫu giao dịch sang các đánh giá liên tục dựa trên các mẫu giao dịch lớn hơn, cho phép đánh giá theo thời gian thực hơn so với các phương pháp kiểm toán quá khứ, mẫu nhỏ truyền thống.

Giám sát liên tục (CM) là gì và vai trò của nó trong Mô hình Ba Tuyến của IIA là gì?

Giám sát liên tục là một quy trình quản lý liên tục nhằm xem xét liệu các kiểm soát có hoạt động hiệu quả hay không. Trong Mô hình Ba Tuyến, đây là trách nhiệm của tuyến thứ nhất (quản lý vận hành) và tuyến thứ hai (các chức năng như tuân thủ và quản lý rủi ro doanh nghiệp) để đảm bảo các chính sách và quy trình kinh doanh hoạt động hiệu quả.

Mối quan hệ giữa nỗ lực kiểm toán liên tục của kiểm toán nội bộ và nỗ lực giám sát liên tục của ban lãnh đạo là gì?

Có một mối quan hệ nghịch đảo giữa kiểm toán liên tục và giám sát liên tục. Nếu việc giám sát liên tục do tuyến thứ nhất và thứ hai thực hiện còn thiếu hoặc không nhất quán, chức năng kiểm toán nội bộ (tuyến thứ ba) phải tăng cường nỗ lực kiểm toán liên tục của mình. Ngược lại, nếu việc giám sát của ban lãnh đạo là toàn diện, kiểm toán nội bộ có thể giảm bớt các kỹ thuật trùng lặp.

Làm thế nào các công nghệ như Trí tuệ nhân tạo (AI) và Xử lý ngôn ngữ tự nhiên (NLP) nâng cao chương trình kiểm toán liên tục?

Các thuật toán AI có thể phân tích các bộ dữ liệu lớn trong thời gian thực để phát hiện các bất thường và xu hướng báo hiệu rủi ro hoặc yếu kém trong kiểm soát. NLP có thể xử lý và giải thích dữ liệu phi cấu trúc, chẳng hạn như email và hợp đồng, để khám phá những hiểu biết sâu sắc và các trường hợp không tuân thủ tiềm ẩn mà các đánh giá thủ công có thể bỏ lỡ, cung cấp một cái nhìn toàn diện hơn về các hoạt động của tổ chức.

Nêu ba lợi ích kinh doanh quan trọng của việc triển khai kiểm toán liên tục.

Ba lợi ích kinh doanh quan trọng bao gồm giảm chi phí đánh giá và cung cấp đảm bảo về sự đầy đủ của các kiểm soát, cung cấp báo cáo kịp thời về các lỗ hổng và yếu kém để có hành động khắc phục nhanh chóng, và thúc đẩy sự hiểu biết tốt hơn về hiệu suất kinh doanh, rủi ro và tuân thủ.

Xác định các bước chính để triển khai một chương trình kiểm toán liên tục.

Các bước chính để triển khai kiểm toán liên tục là: 

• thiết lập một chiến lược kiểm toán liên tục, 
• xác định các giải pháp công nghệ tiềm năng, 
• thu thập dữ liệu để sử dụng thường xuyên, 
• xây dựng các chỉ số kiểm toán liên tục (đánh giá rủi ro và kiểm soát liên tục), và 
• báo cáo và quản lý kết quả.

Trách nhiệm chính của Giám đốc Kiểm toán (CAE) trong việc thiết lập các hoạt động kiểm toán liên tục là gì?

CAE chịu trách nhiệm thiết lập uy tín cho các hoạt động kiểm toán liên tục bằng cách đảm bảo năng lực của kiểm toán viên nội bộ và sự đầy đủ của các công cụ, thỏa thuận bảo mật dữ liệu và ngân sách. CAE cũng phải giáo dục các bên liên quan về vai trò và trách nhiệm, cam kết một chiến lược dài hạn, và truyền đạt kết quả đánh giá về hiệu quả của giám sát liên tục.

Mô tả cách kiểm toán liên tục hỗ trợ việc phát triển kế hoạch kiểm toán nội bộ.

Kiểm toán liên tục nâng cao việc phát triển kế hoạch kiểm toán nội bộ bằng cách cho phép kiểm toán viên xây dựng một phạm vi kiểm toán phản ứng nhanh hơn với rủi ro. Thay vì lập lịch các cuộc kiểm toán theo chu kỳ quay vòng tiêu chuẩn, tần suất có thể dựa trên rủi ro, sự phức tạp và tốc độ thay đổi được xác định thông qua việc giám sát liên tục các rủi ro và các phơi nhiễm tiềm ẩn.

Sự khác biệt chính giữa phân tích kiểm toán và kỹ thuật kiểm toán liên tục là gì?

Phân tích kiểm toán thường bị giới hạn bởi phạm vi và thời gian của một cuộc kiểm toán cụ thể và được thiết kế để cải thiện chất lượng của cuộc kiểm toán đó. Ngược lại, các kỹ thuật kiểm toán liên tục được tiến hành một cách có hệ thống và thường xuyên trong và ngoài phạm vi của một cuộc kiểm toán, cung cấp thông báo kịp thời về các xu hướng, mẫu hình và bất thường.

Đánh giá rủi ro liên tục và đánh giá kiểm soát liên tục bổ sung cho nhau như thế nào trong khuôn khổ đảm bảo liên tục?

Đánh giá rủi ro liên tục xác định và phân tích các rủi ro đối với các mục tiêu kinh doanh, làm nổi bật các lĩnh vực mà kiểm soát không tồn tại hoặc hoạt động không đầy đủ. Điều này sau đó sẽ thúc đẩy các đánh giá kiểm soát liên tục kỹ lưỡng hơn, đánh giá hiệu quả của các kiểm soát cụ thể đối với một điều kiện cơ bản, cung cấp phản hồi theo thời gian thực về hiệu suất kiểm soát.

Học CIA Online 🇻🇳