Truyền đạt Kết quả Kiểm toán
Nguồn: Communicating Final Engagement Results - Global Practice Guide
FAQ
Các đặc điểm của một báo cáo kiểm toán nội bộ hiệu quả là gì?
Theo Chuẩn mực 11.2, một báo cáo kiểm toán nội bộ hiệu quả phải chính xác, khách quan, rõ ràng, ngắn gọn, mang tính xây dựng, đầy đủ và kịp thời. Những đặc điểm này đảm bảo rằng thông tin được truyền đạt là phù hợp và có thể sử dụng được.
Một báo cáo cuối cùng/final cho các cuộc kiểm toán đảm bảo phải bao gồm những nội dung bổ sung nào so với các cuộc kiểm toán khác?
Đối với các cuộc kiểm toán đảm bảo, báo cáo cuối cùng của cuộc kiểm toán cũng phải bao gồm các phát hiện và tầm quan trọng cũng như thứ tự ưu tiên của chúng. Ngoài ra, nó phải giải thích bất kỳ giới hạn phạm vi nào và đưa ra kết luận về tính hiệu quả của các quy trình quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát của hoạt động được xem xét.
Các bên liên quan điển hình thường nhận báo cáo kiểm toán nội bộ là những ai?
Các bên liên quan điển hình nhận báo cáo kiểm toán nội bộ bao gồm chủ sở hữu quy trình hoặc ban lãnh đạo của hoạt động được xem xét, hội đồng quản trị, và ban lãnh đạo cấp cao. Các bên liên quan khác như kiểm toán viên bên ngoài cũng có thể nhận được báo cáo khi cần thiết.
Các yếu tố thiết yếu của một phát hiện (finding) trong báo cáo kiểm toán là gì?
Năm yếu tố thiết yếu của một phát hiện bao gồm: Tình trạng (điều gì đang tồn tại), Tiêu chí (điều gì nên tồn tại), Nguyên nhân gốc rễ (tại sao có sự khác biệt), Tác động/Ảnh hưởng (hậu quả của sự khác biệt), và Tầm quan trọng/Ưu tiên (ví dụ như xếp hạng).
Sự khác biệt giữa một khuyến nghị dựa trên tình trạng (condition-based) và một khuyến nghị dựa trên nguyên nhân gốc rễ (root-cause-based) là gì?
Một khuyến nghị dựa trên tình trạng cung cấp một giải pháp tạm thời để khắc phục tình trạng hiện tại. Ngược lại, một khuyến nghị dựa trên nguyên nhân gốc rễ đề xuất các hành động cần thiết để ngăn chặn phát hiện tái diễn trong tương lai, thường là các giải pháp dài hạn hơn.
Trưởng Kiểm toán Nội bộ (CAE) phải làm gì nếu báo cáo cuối cùng của cuộc kiểm toán chứa một lỗi hoặc thiếu sót quan trọng?
Nếu một báo cáo cuối cùng của cuộc kiểm toán chứa một lỗi hoặc thiếu sót quan trọng, Trưởng Kiểm toán Nội bộ phải truyền đạt thông tin đã được sửa chữa một cách nhanh chóng đến tất cả các bên đã nhận được báo cáo ban đầu. CAE cũng nên xác định nguyên nhân của lỗi để ngăn chặn tái diễn.
Mục đích của phần Tóm tắt Dành cho Lãnh đạo (Executive Summary) trong một báo cáo kiểm toán là gì?
Tóm tắt Dành cho Lãnh đạo được thiết kế để cung cấp một kết luận rõ ràng, ngắn gọn và truyền tải thông tin quan trọng một cách hiệu quả đến các bên liên quan. Nó nhằm mục đích thu hút sự chú ý của người đọc, nêu bật các thông lệ tốt, và tóm tắt các phát hiện quan trọng nhất.
Ngoài báo cáo viết truyền thống, có những phương pháp thay thế nào để truyền đạt kết quả cuộc kiểm toán?
Các phương pháp thay thế để truyền đạt kết quả bao gồm các cuộc thảo luận phỏng vấn kết thúc, thuyết trình chính thức, video, và các phương pháp tăng cường công nghệ khác như email tóm tắt. Giao tiếp bằng lời nói nên được theo sau bởi một email hoặc bản ghi nhớ tóm tắt cuộc thảo luận.
Trách nhiệm của Trưởng Kiểm toán Nội bộ là gì khi kết luận rằng ban lãnh đạo đã chấp nhận một mức độ rủi ro vượt quá khẩu vị rủi ro hoặc ngưỡng chịu đựng rủi ro của tổ chức?
Nếu Trưởng Kiểm toán Nội bộ kết luận rằng ban lãnh đạo đã chấp nhận một mức độ rủi ro vượt quá khẩu vị rủi ro và vấn đề không được ban lãnh đạo cấp cao giải quyết, CAE phải leo thang vấn đề lên hội đồng quản trị. Trách nhiệm của CAE không phải là giải quyết rủi ro đó.
Trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ trong các hành động theo dõi sau kiểm toán là gì?
Kiểm toán viên nội bộ phải xác nhận rằng ban lãnh đạo đã thực hiện các khuyến nghị hoặc kế hoạch hành động thông qua một phương pháp đã được thiết lập. Điều này bao gồm việc hỏi về tiến độ thực hiện, thực hiện đánh giá theo dõi dựa trên rủi ro, và cập nhật trạng thái của các hành động trong một hệ thống theo dõi.
Nhận xét
Đăng nhận xét