🅛🅞🅝🅖
15 MẪU KPI CHO PHÒNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Giới thiệu một số chỉ số có thể sử dụng để đánh giá hoạt động kiểm toán
nội bộ (KTNB). Dành cho các phòng KTNB mới đang trong quá trình xây dựng
KPI.
.
Nội dung được chia thành 4 nhóm
I. STAKE-HOLDERS
II. SỰ ĐỘC LẬP
III. SỰ HỮU HIỆU
IV. NHÂN VIÊN PHÒNG KTNB
.
Tham khảo cơ sở lý thuyết cho việc thiết lập KPI ở bài Áp dụng balanced scorecard vào hoạt động KTNB
Có KPIs cũng là một tiêu chí quan trọng để phòng KTNB có thể đạt được level 4 managed hoặc cao hơn trong thang đo sự phát triển/trưởng thành của phòng KTNB. Chi tiết thang đo ở bài 5 cấp độ phát triển của phòng KTNB
⬇⬇⬇
⬇⬇⬇
*
Nguồn: Measuring the Effectiveness of the Internal Audit Function - The
IIA
*** Lưu ý: nội dung bên dưới có diễn giải, thay đổi theo ý của
người viết, nên đọc tài liệu gốc để thấy văn bản chính xác nhất
***
.
Chi tiết 15 mẫu KPI cho phòng KTNB
.
I. STAKE-HOLDERS
.
1. Tỷ lệ thực hiện khảo sát về sự hài lòng với kết quả kiểm toán
📃 Việc khảo sát này được thực hiện cho ít nhất 25% số cuộc kiểm toán
trong năm.
Phòng KTNB thông thường sẽ yêu cầu bên được đánh giá (auditee) hoàn
thành một mẫu đánh giá có sẵn/ hoặc phản hồi về các trải nghiệm trong
quá trình kiểm toán và truyền thông kết quả kiểm toán
🎯 25%
.
2. Số lần báo cáo với Ủy ban kiểm toán (Audit Committee) và Hội đồng
quản trị (the Board)
📃 KTNB sẽ báo cáo cho AC và Board hàng quý
🎯 Mỗi quý một lần
.
3. Số lần họp chính thức với kiểm toán độc lập (External Auditor)
📃 Các cuộc gặp chính thức với kiểm toán độc được tổ thức ít nhất hàng
năm.
Mức độ hợp tác với kiểm toán độc lập, để hợp tác trong phạm vi cung cấp
dịch vụ đảm bảo, có thể làm tăng sự hiệu quả trong hoạt động KTNB
🎯 Mỗi năm một lần
.
.
II. SỰ ĐỘC LẬP
.
4. Sự độc lập của các nhân viên tham gia kiểm toán
📃 Các biện pháp đảm bảo sự độc lập của nhân viên kiểm toán, và trong
trường hợp có phòng KTNB có tham gia triển khai dự án, các nhân viên này
không thực hiện kiểm toán những dự án do chính họ thực hiện
🎯 100% độc lập
.
5. Luân chuyển nhiệm vụ
📃 Khi thực hiện các cuộc kiểm toán, phải thực hiện luân chuyển nhiệm vụ
giữa các nhân viên để làm giảm rủi ro quá quen thuộc với một nhiệm vụ
nào đó mà dẫn đến sai sót
🎯 100% có luân chuyển
.
6. Số lượng cuộc gặp riêng giữa Trưởng KTNB (CAE) và Ủy ban kiểm toán
📃 Trưởng KTNB có cuộc họp riêng, trực tiếp với Ủy ban kiểm toán ít nhất
hàng năm, không tham gia của Ban điều hành (Management).
🎯 Mỗi năm một lần
.
.
III. SỰ HỮU HIỆU
.
7. Số lượng phát hiện (findings) được chấp nhận
📃 Toàn bộ các phát hiện của kiểm toán nội bộ được auditee chấp nhận, và
có biện pháp khắc phục
🎯 100% được chấp nhận
.
8. Thực hiện các cuộc kiểm toán bắt buộc theo quy định của luật (nếu có)
và kiểm toán các khu vực được đánh giá rủi ro cao
📃 100% các cuộc kiểm toán bắt buộc theo quy định của luật và kiểm toán
các khu vực được đánh giá rủi ro cao được thực hiện trong năm hiện tại
🎯 100% được kiểm toán
.
.
IV. NHÂN VIÊN PHÒNG KTNB
.
9. Hoàn thành kế hoạch kiểm toán năm
📃 Thực hiện được ít nhất 70% kế hoạch ban đầu của năm hiện tại
🎯 70%
.
10. Đánh giá kết quả công việc sau mỗi cuộc kiểm toán
📃 Có bảng phân chia nhiệm vụ cho nhân viên
📃 Nếu nhân viên bị đánh giá là không hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao,
thì sẽ phải có kế hoạch cải thiện
🎯 100% có đánh giá
.
11. Đào tạo
📃 Nhân viên phòng KTNB ít nhất có chứng chỉ CIA/ CISA/ CFE/ CPA hoặc
đang theo học để đạt được các chứng chỉ chuyên môn tương tự như vậy
🎯 90% nhân viên
.
12. Số năm kinh nghiệm của nhân viên
📃 Số năm kinh nghiệm bình quân của nhân viên phòng KTNB từ 3 năm trở
lên
🎯 3 năm
.
13. Tỷ lệ nghỉ việc
📃 Số nhân viên nghỉ việc tối đa 5% mỗi năm
🎯 5%
.
14. Ngân sách
📃 Có đủ nhân viên để thực hiện kế hoạch năm
📃 Có đủ tài chính để đào tạo liên tục cho nhân viên (CPE) và thuê các
chuyên gia bên ngoài nếu cần thiết
🎯 Đủ ngân sách
.
15. Đào tạo liên tục
📃 Tổ chức workshop về kỹ thuật kiểm toán ít nhất 2 lần năm
📃 Tất cả nhân viên đều có lập kế hoạch phát triển cá nhân
📃 Tất cả nhân viên hoàn thành yêu cầu CPE hàng năm
🎯 100%
*
.
Quảng cáo
.
.
-----------------------------------------------------------------------
Nguồn: Measuring the Effectiveness of the Internal Audit Function - The IIA
(có thể không load được trên trình duyệt web của điện thoại)
.
-----------------------------------------------------------------------
🔎 Nguồn: Measuring the Effectiveness of the Internal Audit Function - The IIA
-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm
toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
